Ликвидация ИП — это официальная процедура, после которой предприниматель теряет свой статус в ЕГРИП и больше не может вести бизнес от своего имени. С момента удаления записи из реестра любые доходы от продажи товаров или услуг будут учитываться как личные доходы физического лица и облагаться соответствующими налогами.

ШАГ 1. Погашение обязательств.

ИП отвечает по долгам личным имуществом, поэтому обязательства сохраняются и после закрытия.

1.1. Налоги и взносы

Страховые взносы за себя:

- Срок: 15 дней со дня снятия с учета в качестве ИП.

Сроки подачи деклараций и уплаты налогов зависит от налогового режима, который использовал ИП

• ПСН - до снятия ИП с учета можно вернуть "неизрасходованную" стоимость патенты - нужно подать заявление в налоговый орган, который выдал патент.

1.2. Долги перед партнерами

• Погашайте согласно договорным условиям
• Досрочная оплата не требуется

ШАГ 3. Закрытие банковского счета.

Расторжение договора банковского обслуживания расчетного счета является обязательной процедурой даже при нулевом остатке и отсутствии операций по счету в течение длительного периода.

Риски, если оставлять счет:

• Поступление средств после исключения из ЕГРИП — признак незаконной деятельности
• Начисление абонентской платы независимо от остатка

ШАГ 1. Заполнение титульного листа

ШАГ 2. Заполнение раздела 2.1.1 для УСН «Доходы» - 6%.

Если в период с начала года до даты закрытия у вас не было доходов, все равно нужно подать декларацию — нулевую.

Индивидуальный предприниматель, принимая решение о прекращении деятельности, должен правильно оформить увольнение всех сотрудников. Согласно п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ, прекращение деятельности ИП является законным основанием для расторжения трудовых договоров.

ШАГ 1. Уведомление работников о предстоящем уведомлении.

Сроки уведомления:

• Согласно ст. 307 ТК РФ — сроки определяются трудовым договором
• При отсутствии указаний в договоре — не менее 2 месяцев

Как правильно уведомить:

• Составьте письменное уведомление в двух экземплярах
• Получите подпись работника на вашем экземпляре
• Укажите точную дату прекращения трудовых отношений

ШАГ 2. Уведомление службы занятости.

Требования по срокам:

• Не позднее за 2 недели до увольнения (ч. 4 ст. 53 ФЗ № 565-ФЗ от 12.12.2023)
• Сообщите о каждом увольняемом сотруднике
• Укажите причины и даты увольнения

ШАГ 3. Издание приказа об увольнении.

Порядок оформления:

• Используйте унифицированную форму Т-8 (утв. постановлением Госкомстата №1 от 05.01.2004)
• Издайте отдельный приказ на каждого сотрудника
• Укажите основание: п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ

ШАГ 4. Произвести необходимые расчеты и выдать работникам документы.

Пакет документов для выдачи работникам:

1. Трудовая книжка (или сведения о трудовой деятельности)
2. Расчетный листок
3. Справка 2-НДФЛ
4. Справка о среднем заработке
5. Копия расчета по страховым взносам (раздел 3 РСВ)
6. Любые другие документы по запросу работника

Обязательные выплаты при увольнении:

ШАГ 5. Отчетность перед государственными органами.

В Социальный фонд России (СФР)

• ЕФС-1 с подразделом 1.1 — не позднее следующего дня после увольнения
• Сведения о стаже (подразделы 1.2 и 2 формы ЕФС-1) — до закрытия ИП
• Сведения о взносах на травматизм (раздел 2 формы ЕФС-1) — до закрытия ИП

• Расчет 6-НДФЛ со справками о доходах
• Сведения из раздела 3 расчета по страховым взносам
• Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

ШАГ 6. Хранение кадровых документов после закрытия ИП.

Те кадровые документы, которые остаются у работодателя, т. е. у бывшего ИП, нужно хранить:

Основной пакет документов для закрытия ИП:

• Заявление по установленной форме № Р26001. Это главный документ, который инициирует процесс. Заполнить его необходимо внимательно, без ошибок и исправлений.
• Документ, подтверждающий уплату госпошлины (квитанция на 160 рублей). Ее реквизиты должны строго соответствовать вашей Паспорт заявителя. При электронной подаче документов, госпошлина не оплачивается.

Составные части заявления

• номер ОГРНИП;
• отдельно – фамилия, имя, отчество;
• номер ИНН;
• кому и как выдается ответ на заполняемую бумагу: заявителю, его доверенному лицу, лично в руки или по почте;
• телефон;
• адрес электронной почты;
• подпись заявителя либо его доверенного лица;
• должность, подпись и ее расшифровка принимающего заявление сотрудника.

Требования к заполнению:

• Все буквы необходимо вписывать в бланк только в печатном виде.
• Все буквы должны быть заглавные.
• Приемлемо заполнение только черной ручкой, с максимальной яркостью оттенка. На компьютере размер шрифта должен быть 18, а название его Courier New.
• Каждый знак (в том числе точки, запятые, двоеточия и пробелы) нуждаются в отдельной клетке.
• Информация должна полностью совпадать с уже имеющимися в системе данными. Номера удостоверений, паспортов, ОГРНИП, ИНН и другие данные недопустимо коверкать. Несовпадение хотя бы одного знака приводит к отмене принятия документа.
• Сокращения и переносы возможны только в соответствии с правилами русской орфографии.
• Дублирующаяся информация не приветствуется.

1. В ФНС - лично либо через представителя.

2.В МФЦ - лично либо через представителя.

3. Через нотариуса - нотариус заверяет и отправляет онлайн, услуга платно.

4. По почте - нужно направить документы ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении адресату.

5. Через портал ФНС - чтобы закрыть ИП через специальный сервис, потребуется электронная подпись.

Нарушения при ликвидации бизнеса могут привести к штрафам:

• невыдача документов при увольнении сотрудников — от 1000 до 5000 ₽ (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ)
• задержка или неполная выплата зарплаты — штраф по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ
• неуплата налогов — 20% от суммы задолженности (п. 1 ст. 122 НК РФ)
• нарушение учета доходов и расходов — 10 000 ₽ (ст. 120 НК РФ)
• несвоевременная подача деклараций — 5% от налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 ₽

1. Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам?

• Да, налоговые задолженности не препятствуют закрытию ИП. После прекращения деятельности долги остаются за физическим лицом. Страховые взносы необходимо доплатить в течение 15 дней после снятия с учета.

2. Нужно ли подавать уведомление о прекращении УСН при закрытии ИП?

• Нет, статус ИП автоматически прекращает применение УСН, подавать нужно только декларацию.

3. Как проверить, что ИП действительно закрыт?

• Используйте сервис ФНС. Введите ОГРНИП — при закрытии ИП будет указана дата прекращения деятельности.

4. Что происходит с электронной подписью после ликвидации ИП?

• Квалифицированная электронная подпись ИП аннулируется. Для подачи отчетности после закрытия потребуются бумажные документы или новая подпись на физическое лицо.

5. Можно ли повторно зарегистрироваться как ИП после закрытия?

• Да, ограничений нет. Повторную регистрацию можно пройти в любое время после официального закрытия. Процедура аналогична первичной регистрации.

6. Могут ли отказать в закрытии ИП из-за долгов?

• Нет, долги не являются причиной для отказа в ликвидации ИП. Долги останутся, но перейдут на вас уже как на физического лица.